كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

الخدمة أو المنتج القطاع تفاصيل الضّريبة المواد الغذائية المواد الغذائية 15٪ النقل المحلي النّقل 15٪ خدمات نقل الخدمات والركاب من المملكة العربية السعودية خدمات النقل ذات الصلة بالنقل النّقل 0٪ وسائل نقل ذات ملكية مركبة النّقل 0٪ قطع الأثاث والمواد القابلة للاستهلاك والخدمات والصيانة والإصلاحات الخاصة بوسائل النقل المؤهلة – وذلك بشروط خاصة النّقل 0٪ النقل الدولي النّقل 0٪ بيع العقار التجاري والسكني العقار خاضع لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5٪ بيع العقار السكني المستخدم العقار خاضع لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5٪ تأجير العقار التجاري العقار خاضع لضريبة القيمة بنسبة 15٪ – لا تنطبق عليه ضريبة التصرفات العقارية تأجير العقار السكني العقار معفي من ضريبة القيمة – لا تنطبق على ضريبة العقارات شراء المسكن الأول للمواطن العقار تتحمل الدولة ضريبة العقارات العقارية عما لا يزيد عن مليون ريال من سعر شراء المسكن التعليم الأهلي التّعليم 15٪ التعليم الحكومي التّعليم خارج نطاق الضريبة المواطنون المستفيدون من خدمات التعليم الأهلي الخاص التّعليم الدولة ضريبة القيمة عنهم الرعاية الصحية والرعاية الصحية الخاصة الرّعاية الصحيةّة 15٪ الرعاية الصحية والرعاية الصحية الرّعاية الصحيةّة خارج نطاق الضريبة قائمة الأدوية المؤهلة الرّعاية الصحيةّة 0٪ المواطنون المستفيدون من الخدمات الصحية الخاصة الرّعاية الصحيةّة الدولة ضريبة القيمة عنهم قطاع النفط والغاز المحلي قطاع النّفط 15٪ إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99٪ وقابلة للتداول في سوق السبائك العالمية الذّهب والفضة والبلاتين للاستثمار 0٪ إذا كان مستوى نقائها يقل عن 99٪. الذّهب والفضة والبلاتين للاستثمار 15٪ الاتصالات السلكية و المتطورة و الإلكترونية الاتصالات السلكية و المتطورة و الإلكترونية 15٪ المنتجات المالية القائمة على الربح هو الربح الخدمات الماليةّة معفاة تشغيل الحسابات الجارية والإيداع الخدمات الماليةّة معفاة رسوم واضحة ، عمولة الخصم التجاري الخدمات الماليةّة 15٪ منتجات التأمين بما التأمين الصحي الخدمات الماليةّة 15٪ التأمين على التأمين الخدمات الماليةّة معفاة أشكال أشكال الإقراض بما في ذلك أشكال الإقراض الخدمات الماليةّة معفاة أسعار الفائدة من التأمين على الإقراض الخدمات الماليةّة معفاة إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية الخدمات الماليةّة معفاة الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليست ممارسة النشاط الاقتصادي تجديد جواز السفر ، ورخصة القيادة ، وغيرها الخدمات الحكومية خارج نطاق الضريبة تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية الخدمات الحكومية 0٪ الخدمات الموردة لغير دول مجلس التعاون الخليجي الخدمات الحكومية 0٪ النشاط الذي يمارسه الموظفون بقدر ما يكونون مرتبطين ارتباطاً تعاقباً مع رب العمل – مرتب الموظفين التابعين لرب العمل الخدمات الحكومية خارج نطاق الضريبة التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة الخدمات الحكومية خارج نطاق الضريبة الحوادث الشخصية التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ إصابات العمل التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ مسؤولية رب العمل التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ المسؤولية تجاه الغير التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ المسؤولية العامة التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ المسؤولية الناتجة عن المنتجات التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ المسؤولية الطبية التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ المسؤولية المهنية التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ السرقة والسطو التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ خيانة الأمانة التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ التأمين على الأموال التي في الخزينة والا استثناء النقل التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ تأمينات أخرى تقع ضمن تأمينات التأمين على المسؤوليات التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ التأمين على المركبات التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ التأمين على الممتلكات التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ التأمبن على الممتلكات الواقعة خارج المملكة التّأمين العامّ والصحيّ خارج نطاق الضريبة التأمين البحري – هياكل السفن التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ التأمين البحري – نقل البضائع التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ تأمين الطيران التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ تأمين الطاقة التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ التأمين الهندسي التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ التأمين على التأمين على المواقع خارج المملكة التّأمين العامّ والصحيّ خارج نطاق الضريبة فروع التأمين العام الأخرى التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ التأمين الصحي الإلزامي التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ التأمين الصحي الإلزامي والتأمينات الأخرى التّأمين العامّ والصحيّ 15٪ التأمين على الحياة التّأمين العامّ والصحيّ معفاة تأمين الحماية تأمينات الحماية والادخار معفاة تأمين مع الادخار – قتيل تأمينات الحماية والادخار معفاة تأمين الحماية والادخار الأخرى تأمينات الحماية والادخار معفاة تأمين ، الحماية تأمينات الحماية والادخار معفاة تأمين الحماية مع الإصدار – حرق تأمينات الحماية والادخار معفاة تأمين الحماية والادخار الأخرى تأمينات الحماية والادخار معفاة أو السمسرة التّوريدات أو الحالات الأخرى 15٪ بيع السلع التي تم استرجاعها من بوليصة التّوريدات أو الحالات الأخرى 15٪ بيع السلع عن حامل البوليصة أو باسمه التّوريدات أو الحالات الأخرى خارج نطاق الضريبة بيع أصول الأعمال الأخرى التّوريدات أو الحالات الأخرى 15٪ الخدمات الاستشارية والإدارية التّوريدات أو الحالات الأخرى 15٪ سداد التأمين مقابل تأمينه التّوريدات أو الحالات الأخرى خارج نطاق الضريبة بالتأمين ضد الشركة المصنعة التّوريدات أو الحالات الأخرى خارج نطاق الضريبة قامت بتصدير البوليصة التّوريدات أو الحالات الأخرى خارج نطاق الضريبة تحصيل مدفوعات من إعادة تأكيد التّوريدات أو الحالات الأخرى خارج نطاق الضريبة